2020年度县本级预算执行及其他财政收支情况审计工作方案

根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法》《安徽省预算审查监督条例》《国家审计准则》和2021年审计项目计划，为保证审计工作质量，增强工作的整体性、协同性，提高工作效率，制定2020年度县本级预算执行及其他财政收支情况审计工作方案。

一、审计目标

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真落实习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神和李克强总理对审计工作的重要指示，按照中央、省委经济工作会议和全国、全省、全市审计工作会议部署，以服务全县经济社会发展大局和县委、县政府决策部署为中心，紧扣全面建成小康社会目标任务，认真落实常态化疫情防控工作，坚决打赢三大攻坚战，以积极财政政策落实、财政收支结构优化、财政管理水平提高、政府债务风险防范为目标，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，坚持应审尽审、凡审必严，依法全面履行审计监督职责，促进经济高质量发展，促进全面深化改革，促进权力规范运行。进一步深化预算执行和其他财政收支以及重点专项资金等审计，促进公共资金分配更好地适应供给侧结构性改革，支持精准脱贫，保障民生改善，更好统筹推进稳增长、促改革、调结构惠民生、防风险工作，进一步落实“六稳”措施，增强人民群众获得感、幸福感、安全感，更好地促进基本公共服务均等化。

二、审计范围

改进部门预算执行审计工作组织方式，采取全局一盘棋的方式，增大审计覆盖面。将部门预算执行审计与经济责任审计、专项资金审计调查等相结合。对县财政局具体组织2020年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行审计，对有关部门单位预算执行情况、有关专项资金进行延伸审计。对所发现的重要问题，可追溯到以前年度，不受预算级次和年度的约束。

（一）县本级预算执行和其他财政收支情况审计。对县财政局具体组织2020年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行审计。

（二）部门单位预算执行情况审计。对县自然资源和规划局、县公安局、县民政局、县司法局、县经济和信息化局、县数据资源管理局、县地方海事处等7个单位2020年度预算执行和其他财政收支情况进行审计，并延伸审计其下属单位。

（三）政策落实专项审计。社会保险基金专项审计。

三、审计内容和重点

（一）县财政局具体组织2020年度县本级预算执行和其他财政收支审计。重点关注以下内容：

1、宏观财政政策贯彻落实情况。

2、预算管理总体情况。

3、预算编制、批复、调整情况。

4、预算收入情况。

5、预算支出情况。

6、预算绩效管理情况。

7、政府债务管理情况。

8、财政一体化平台管理情况。

9、财政存量资金、有关专项资金管理情况。

10、财政一级预算单位数据采集核查情况。

（二）部门单位预算执行情况审计。主要内容包括以下方面：

1、预算管理总体情况。

2、部门预算执行及调整情况。

3、非税收入项目设立和“收支两条线”管理情况。

4、预算支出管理情况。

5、“三公”经费、会议费、培训费、办公费等情况。

6、结余结转资金情况。

7、财务管理情况。

8、国有资源资产管理情况。

9、专项资金管理使用情况。

10、工会经费管理使用情况。

11、机构编制管理情况。

12、新旧政府会计准则制度衔接情况。

13、执行政府采购制度和国库集中支付制度情况。

14、所属二级预算单位相关情况。

（三）重点专项审计和审计调查。重大政策贯彻落实专项审计（调查）的内容和重点，由审计组在进行审前调查的基础上，在编写的审计实施方案中予以具体明确。

社会保险基金专项审计调查。全面摸清基本养老保险、基本医疗保险基金收入、支出和结余的规模结构，以及基金统筹级次、参保人数、缴费人数、享受待遇人数、待遇保障水平等基本情况。一是审查基金筹集情况，重点关注财政补助资金到位、重点人群参保、阶段性减免社会保险费等情况；二是审查基金使用情况，重点关注基金支出、社会保险待遇审核支付、医疗费用结算、欺诈骗保等重大问题线索情况；三是审查基金运行管理情况，重点关注基金运行可持续、企业职工基本养老保险基金省级统筹、药品耗材集中采购、取消药品耗材加成政策执行等情况。

（四）上年度预算执行和其他财政收支审计发现问题整改情况。对上年度审计查出问题的纠正和整改情况进行跟踪检查，对未整改到位的，要分析具体原因，并提出采取措施的具体意见。

四、时间安排和工作分工

（一）3月上旬，审计准备阶段。在收集资料、调查研究、广泛听取各方面意见的基础上，制定审计工作方案。科学安排，围绕具体项目任务、内容和重点，搞好分工，制定各项审计具体实施方案。

（二）3月中旬至5月底，审计实施阶段。审计机关及各审计组在项目实施过程中，注意严格执行审计程序，防范审计风险，提高审计质量。

（三）6月份，审计报告阶段。审计实施工作结束后，各审计组抓紧做好审计资料收集和审计报告的起草工作，形成的单项专题报告于5月底提交财政金融股，以形成汇总审计结果报告。特殊情况，经局主要领导批准，在满足审计结果报告需要的前提下可适当延迟。各审计组注意收集各被审计单位整改情况，并及时反馈，以便在审计结果报告和工作报告中反映。

（四）7月至8月，审计总结阶段。7月上旬完成县本级2020年度预算执行审计结果报告和工作报告，并受县政府委托，向县人大常委会报告。审计工作报告经县人大常委会审议通过后，集中一段时间，对“同级审”工作进行认真总结，以进一步提高工作质量和水平。

五、审计工作要求

（一）精心组织，确保质量。各审计组要进一步强化大局意识，加强组织协调，严格审计现场管理，依照法定程序、方式、标准开展审计工作，突出审计重点和审计目标，坚持在真实性、合法性基础上凸显效益审计，防范审计风险，提高审计质量。要创新审计方式方法，积极运用现代信息技术开展审计，按照“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计模式，提高审计效率。

（二）注重宏观，提升成果。各审计组要从促进经济高质量发展、促进全面深化改革、转变政府职能、发挥市场机制作用、推动预算法治高度着手，善于从体制、机制、制度等层面反映问题、深挖源头，提出建设性意见和建议，重大问题、普遍性问题及时以审计信息、审计专报等形式向县委、县政府汇报，为县委、县政府决策提供依据。

（三）强化跟踪，落实整改。各审计组要加强与被审计单位的沟通交流，督促被审计单位切实履行整改主体责任，及时落实审计意见建议、有关处理处罚决定，确保问题整改到位。

（四）严明纪律，廉洁从审。全体审计人员要严格遵守审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律以及其他廉政履职规定，恪守职业道德，切实增强审计人员自我约束力和自我防范意识，确保廉洁审计。要严格遵守保密纪律，践行保密责任，严防泄密。