根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定和2020年度审计工作计划安排，审计组自2020年3月18日起，对2019年度县本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计，并就有关事项延伸调查了相关单位。县财政局及相关单位对所提供资料的真实性、完整性进行了书面承诺，并对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。本次审计得到了县财政局等相关部门的支持和配合，审计进展顺利。县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、县本级预算执行及其他财政收支审计情况

（一）2019年度县本级预算执行总体情况

2019年实现收入总计848070万元，其中：地方级收入173549万元，省级转移支付615229万元，债务转贷收入45378万元，调入预算稳定调节基金13378万元，调入资金536万元。2019年完成支出总计848070万元，其中：上解支出729万元，全年一般预算支出801228万元，债务还本24548万元。收支相抵后，安排预算稳定调节基金21565万元。

2019年完成政府性基金收入177279万元，加上上年度结余3845万元、上级补助7362万元、债务转贷收入201472万元、调入资金143万元，收入总计390101万元。当年支出总计387455万元，年终累计结余2646万元。

2019年完成国有资本经营预算收入857万元，全年完成国有资本经营支出321万元，调出资金536万元，当年无结余，年末滚存结余3万元。

2019年完成社保基金收入276978万元，完成社保基金支出259239万元，本年结余17739万元，年末滚存结余159647万元。

（二）霍邱县2019年政府性债务情况

1、省核定霍邱县2019年政府债务限额情况

2018年12月，经县十七届人大常委会第14次会议批准，我县2019年地方政府债务限额为640572万元，其中：一般债务限额314087万元，专项债务限额326485万元；2019年，新增地方政府债务限额222744万元,其中：新增一般债务限额21272万元（支持脱贫攻坚项目额度11715万元、支持农业基础设施建设债务额度8544万元、支持市县公立医院债务化解债务额度571万元、外债转贷442万元），新增专项债务限额201472万元（棚户区改造专项债务额度71472万元、其他领域专项债务额度130000万元）；因此，省财政厅核定我县2019年地方政府债务限额为863316万元，其中：一般债务限额335359万元，专项债务限额527957万元。

截至2019年底，我县实际政府债务余额796476.26万元，其中：一般债务余额27199.26万元，专项债务余额524480万元。

2、2019年纳入政府性债务系统管理的债务情况

截至2019年底，我县纳入政府性债务系统管理的政府性债务合计808179.71万元，较上年增加222441.87万元，债务率为79.32%，债务率指标较上年增长4.09个百分点，负债率为36.57%。其中：政府负偿还责任的债务796476.26万元（一般债务271996.26万元，专项债务524480万元），负担保责任的债务3200万元，负救助责任的债务8503.45万元。

（三）霍邱县2019年会议费、“三公”经费情况

2019年，霍邱县会议费年初预算数1281.23万元，“三公”经费年初预算数6902.38万元，其中：因公出国（境）费2.19万元，公务接待费3544.44万元，公务用车购置及运行维护费3355.75万元。

2019年，会议费决算数612.37万元，“三公”经费决算数4703.65万元，其中：因公出国（境）费3.25万元，公务接待费2631.37万元，公务用车购置及运行维护费2069.04万元。

（四）财政账户资金结存情况

截至2019年底，县财政人行国库存款余额55255.57万元，其他财政存款4.01万元，11个财政专户银行存款余额277883.91万元；国库集中支付中心4个银行账户余额169633.61万元；6个非税专户余额89106.2万元。

（五）2019年度降费情况

2019年，霍邱县政府认真贯彻落实财政部、国家发改委降费文件精神，涉及降低公安护照收费标准、文化事业建设费标准，取消了机动车驾驶人道路交通安全培训费、价格鉴定业务收费等原文复印送相关单位，并在政府网站上公示，截至2019年底，取消价格鉴定业务收费、机动车驾驶人道路交通安全培训费、艺校学生保育管理费、病残儿医学鉴定费、音像党课教材制作 、复制费等6项收费。2019年7月1日起取消机动车驾驶人道路交通安全培训费，减收约12万元，同时降低公安护照收费标准，减收约18万元。

（六）以前年度审计整改情况

在2018年度县本级预算执行及其他财政收支情况审计项目中，涉及县财政审计事项9个。截至目前，非税收入96346.53万元应缴库未缴库、在国有土地使用权出让收入中列支目标考评奖金69.58万元问题已整改，国有资本经营预算编制不完整、部分预算指标执行率较低、财政资金沉淀，影响资金效益发挥、部分单位国有资产出租未申请公开拍租等4个问题已部分整改，76家预算单位未编制政府采购预算或预算调整、收回的存量资金未纳入预算管理、违规出借财政资金等3个问题正在整改。

二、审计评价

审计结果表明，2019年财政工作在县人大、县政协的有效监督与县委、县政府的正确领导下，紧紧围绕全县工作大局，坚持稳中求进工作总基调，贯彻落实各项财政政策，预算执行总体情况较好，财政保障能力进一步增强，促进了县域经济社会持续健康发展。主要表现在以下几个方面：

（一）强化资金投入，保障脱贫攻坚。全年累计投入资金125256万元，其中：各级财政安排专项扶贫资金52068万元、整合各级涉农资金39521万元、县本级清理存量资金5846万元、新增债券安排资金11715万元、其他资金16106万元。实行“负面清单”管理，规范资金使用；简化支付程序，加快资金支付进度；严格资金监管，发现问题，立行立改；明确扶贫资金管理部门职责，加强会商，协同推进，确保扶贫资金使用精准、安全、高效。

（二）强化进度管理，推进民生工程实施。2019年实施33项民生工程，累计投入资金437992万元，较上年增加85357万元，增长24.2%，其中县级配套93518万元，较上年增加31839万元，增长51.6%。建立清单管理、序时推进、按月调度等工作机制，强化督查，压实部门主体职责。同时，加强各成员单位之间的协调配合，形成整体合力，有力推进了民生工程的实施。

（三）强化统筹兼顾，持续推进财政改革。推进财政涉农资金整合，开展财政存量资金清理，重点保障脱贫攻坚。推进国有资产管理改革，出台《霍邱县国有企业领导人员管理暂行办法》，开展2018年度县属投融资企业负责人经营业绩考核；持续开展县属投融资企业巡视整改，累计收回不良资产13242万元。强化财政监管，开展“小金库”专项治理和滥发津补贴专项检查，规范财政资金使用。进一步规范政府采购工作。深化国库集中支付制度改革，不断扩大国库集中支付范围，全面推行财政授权支付。大力推进政务公开，提升财政透明度。

但此次审计情况来看，县本级2019年度预算执行及其他财政收支工作中还存在一些问题和不足，需在今后的工作中加以改进和完善。

三、审计发现的主要问题及处理意见  

（一）政府性基金预算编制不规范

2019年初政府性基金收支预算155328万元，仅国土部门编制了土地出让金收入分项基金预算150528万元。城市基础设施配套费收入预算4000万元和污水处理费收入预算800万元，均由财政部门代编，基金使用部门、单位没有编制分项基金预算。

上述做法不符合财政部《关于印发<政府性基金管理暂行办法>的通知》（财综[2010]80号）第八条：“政府性基金使用部门和单位负责编制涉及本部门和单位的有关政府性基金收支预算和决算”和第二十七条：“政府性基金使用单位应当按照财政部统一要求以及同级财政部门的有关规定，编制年度相关政府性基金预算，逐级汇总后报同级财政部门审核”的规定。

审计意见：县财政应当建立健全政府性基金预算编报体系，不断提高政府性基金预算编制的完整性、准确性和精细化程度，清晰反映各项政府性基金收入来源及政府性基金支出总量、结构与方向，在审核使用单位年度政府性基金预算的基础上，编制本级政府年度政府性基金预算草案。

（二）应缴未缴非税收入82005.06万元

截至2019年底，县财政应缴未缴国库非税收入81853.94万元，应缴财政专户收入151.12万元。审计期间，上述非税收入已全部解缴国库或专户。

上述做法不符合《中华人民共和国预算法》第五十六条：“政府的全部收入应当上缴国家金库（以下简称国库），任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠”的规定。

审计意见：县财政应将结存的财政收入及时缴库，今后严格按照规定管理相关收入，确保财政收入及时、足额缴库。

（三）部分单位或项目预算执行率低

2019年度全县共有9家单位平台指标预算执行率低于50%，如：霍邱县文广新局项目资金管理专户总指标100万元，未执行；霍邱县民政局募办总指标468.35万元（含上年结转375.05万元），执行率4.40%；霍邱县殡仪馆总指标872.54万元，执行率20.82%。

2019年度258个项目平台指标预算执行率低于50%（含未执行139个），如：2019年4月安排县水利局中小河流治理资金1069万元，执行率0.22%；1月安排县公安局公安技术侦查设备采购资金590万元，未执行；5月安排县教育局智慧课堂建设资金261.45万元，未执行。

上述做法不符合《预算法》第三十二条：“……各部门、各单位应当按照国务院财政部门制定的政府收支分类科目、预算支出标准和要求，以及绩效目标管理等预算编制规定，根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况，编制本部门、本单位预算草案……”的规定。

审计意见：各预算单位应加快项目执行进度，县财政应制定预算编制考核办法，落实预算执行主体地位与责任，对预算编制、执行情况进一步分析审核，对无需支出的预算逐步取消。

（四）部分项目进度较慢，资金结存量大

因部分项目进度缓慢，县财政经建股结存2017年及以前年度存量资金20445.82万元，其中：基建户专户合计17887.93万元，涉及项目74个；革命老区专户合计382.40万元，涉及项目2个；农饮水户专户合计2175.49万元，涉及项目3个。

上述做法不符合《关于加强地方预算执行管理激活财政存量资金的通知》（财预〔2013〕285号）第一条：“……要加强与部门、单位的沟通协调，下达预算指标后，及时跟踪后续执行进展，督促加快项目审核和资金支付，减少资金滞留”的规定。

审计意见：县财政应及时跟踪了解项目执行情况，督促加快项目建设进度，减少专户资金滞留，充分发挥财政资金使用效益。

（五）部分工程项目未及时进行竣工决算

部分工程项目已完成竣工结算审计，建设单位未及时进行竣工决算，县财政结存资金528.55万元。如：县司法局、原县环保局业务用房、长集镇火车站进站道路（BT项目）、县规划展示馆工程、海河路工程、水门塘公园环境景观工程（一期）、北外环路（二期）工程（BT项目）等工程项目。

上述做法不符合《基本建设财务规则》（财政部81号令）第七条：“项目建设单位应当做好以下基本建设财务管理的基础工作……（五）及时办理工程价款结算，编报项目竣工财务决算，办理资产交付使用手续”的规定。

审计意见：根据《基本建设财务规则》（财政部81号令）第五条：“各级财政部门负责对基本建设财务活动实施全过程管理和监督”的规定，县财政应督促各相关主管单位及时进行工程项目竣工决算。

（六）水土保持费征管不规范

一是县水利局应收未收水土保持费40万元。审计发现，中钢集团安徽刘塘坊矿业有限公司2013-2014年两个年度水土保持补偿费仍有40万元至今未缴纳。

上述做法不符合《安徽省水土保持补偿费征收使用管理实施办法》（财综〔2014〕328号）第九条：“ ……开采矿产资源处于建设期的，缴纳义务人应当在建设活动开始前一次性缴纳水土保持补偿费；处于开采期的，缴纳义务人应当按季度缴纳水土保持补偿费……”的规定。

审计意见：根据《中华人民共和国水土保持法》第五十七条：“违反本法规定，拒不缴纳水土保持补偿费的，由县级以上人民政府水行政主管部门责令限期缴纳；逾期不缴纳的，自滞纳之日起按日加收滞纳部分万分之五的滞纳金，可以处应缴水土保持补偿费三倍以下的罚款”的规定，县水利局应责令中钢集团安徽刘塘坊矿业有限公司及时缴纳水土保持补偿费。

二是县水利局未征收房地产开发项目水土保持补偿费。审计发现，县水利局对所有房地产开发项目均未征收水土保持补偿费。

上述做法不符合《安徽省水土保持补偿费征收使用管理实施办法》（财综〔2014〕328号）第五条：“在山区、丘陵区、风沙区以及水土保持规划确定的容易发生水土流失的其他区域开办生产建设项目或者从事其他生产建设活动，损坏水土保持设施、地貌植被，不能恢复原有水土保持功能的单位和个人（以下简称缴纳义务人），应当缴纳水土保持补偿费……”的规定。

审计意见：根据《安徽省非税收入管理条例》第十六条“执收单位应当依照规定的范围、对象、标准、期限征收非税收入”的规定，县水利局应督促县房地产开发项目编制水土保持方案并征收水土保持补偿费。

三是未批先建违法项目没有整改到位。审计发现，2019年，水利部和省水利厅通过遥感监管发现霍邱县有安徽省创美环保科技有限公司、霍邱县正浩商砼有限公司、锦绣书香世家建设项目、霍邱县碧桂园房地产开发有限公司等21家单位未编制水土保持方案没有征收水土保持补偿费未批先建违法项目，至今未能按照规定整改到位。

审计意见：县水利局应根据水利部和省水利厅相关文件规定责令相关企业及时编制水土保持方案并将水土保持补偿费征收到位。

（七）应收未收人防易地建设费478.78万元

审计发现，县气象局观测站、县政务服务中心、县铁矿开发服务大楼、县体育中心、经开区派出所用房、马店派出所用房、爱心老年公寓、司法环保业务用房等8家建设项目至今未缴纳人防易地建设费，合计478.78万元。审计期间，县人防办已追回464.99万元，目前爱心老年公寓13.79万元未缴纳。

上述做法不符合《关于降低我省防空地下室易地建设费标准的通知》（皖价费〔2014〕138号）“一、城市规划区内新建民用建筑，建设单位或者个人应当按国家和省有关规定修建战时可用于防空的地下室，确因地质、地形、结构、施工等原因不宜修建的，由建设单位或者个人提出易地建设申请，经当地人防主管部门批准，按应建防空地下室建筑面积向县以上人防主管部门缴纳防空地下室易地建设费，由人民防空主管部门统一规划，集中组织建设”的规定。

审计意见：根据《安徽省非税收入管理条例》第十六条：“执收单位应当依照规定的范围、对象、标准、期限征收非税收入”的规定，县人防办应督促上述相关单位缴纳防空地下室易地建设费。

（八）非税收入征缴不规范

一是银行存在过渡户。中国建设银行霍邱支行设立非税收入过渡户，然后再由霍邱县非税收入过渡户转入霍邱县非税收入征收管理局账户。审计征求意见稿发出后，该账户已销户。

上述做法不符合《安徽省非税收入管理条例》第四条：“非税收入应当纳入财政预算，分级分类管理，实行收缴分离、收支两条线和国库集中收付制度……”的规定。

审计意见：县财政局应严格执行非税收入收支两条线制度，监督银行取消非税收入过渡户。

二是非税收入未直接存入非税账户。县市场监督管理局2019年罚没收入先缴入经办人个人账户再转入非税收入征收管理局账户。

上述做法不符合《安徽省非税收入管理条例》第十九条：“……执收单位……不得将非税收入款项存入非税收入汇缴结算账户以外的其他账户……”的规定。

审计意见：根据《安徽省非税收入管理条例》第四十条：“违反本条例第十九条第二款规定，执收单位……或者将非税收入款项存入非税收入汇缴结算账户以外的其他账户的，由县级以上人民政府财政部门或者有关部门责令改正……”的规定，县市场监督管理局应将按规定应当直接缴入国库的非税收入直接缴库。

四、审计建议

（一）细化预算编制，规范预算管理行为。按照新预算法的要求，继续完善全口径预算管理制度，加强财政“精细化”管理，尽量减少预算调整事项，缩小财政预决算差异；切实提高预算的年初到位率，优化定员定额标准，打足基本支出预算，不断提高财政预算管理水平。

（二）加强政府非税收入管理，确保财政收入应收尽收。

县财政应进一步强化对非税收入的管理，对应收未收的执收单位，查找原因，督促其切实抓好收入组织工作，确保非税收入计划落到实处；各非税收入执收单位应严格按照有关规定向缴款义务人足额收取非税收入款项，确保财政收入依法征收、应收尽收。

（三）加快项目执行进度，提升预算管理绩效。各项目实施单位要强化绩效意识，落实预算执行主体责任，切实加快预算项目执行进度；县财政要强化预算执行动态分析和全过程控制，加快构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，加强绩效评价结果与预算安排挂钩，切实提高资金使用效益。

对本次审计发现的问题，请县财政局自收到本报告之日起60日内，将整改情况书面报告县审计局。 

有关整改情况随后将以适当方式公告。